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近年來，國家出臺一系列稅費優惠政策，激勵企業加大研發投入，更好地支持科技創新，為實體經濟高質量發展提供了有力支撐，今天就帶大家了解一下研發費用加計扣除政策↓
一、適用條件
企業享受研發費用加計扣除優惠需同時滿足以下兩個條件：
會計核算健全、實行查賬征收且能夠準確歸集研發費用：企業需建立完善的會計核算體系，采用查賬征收方式，并能準確核算和歸集研發活動中實際發生的各項費用。
不屬于負面清單行業：企業不得屬于煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業等負面清單行業。
二、研發費用范圍
適用研發費用加計扣除政策的研發費用包括：
人員人工費用
直接投入費用
折舊費用
無形資產攤銷
新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費
其他相關費用（采取限額扣除的方式）
三、加計扣除比例
對于一般企業，研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，則按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
對于集成電路企業和工業母機企業，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，研發費用未形成無形資產計入當期損益的，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，則按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
四、申報流程
預繳申報：
企業可在當年7月份預繳、10月份預繳以及企業所得稅年度匯算清繳時申報享受研發費用加計扣除政策。
納稅人如果采取手工申報，可在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中填報相關優惠事項名稱和優惠金額。
如通過電子稅務局申報，直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項名稱，并填報優惠金額。
年度匯算清繳：
在企業所得稅年度匯算清繳時，企業需填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012），并留存相關資料備查。
無需事先備案或審批，只需在納稅申報表的相應行次填寫優惠享受的情況即可。
五、注意事項
準確核算研發費用：企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出。對劃分不清的，不得實行加計扣除。
研發項目管理：企業應規范研發項目管理，以研發項目為基礎，進行研發費用的準確核算歸集。
留存備查資料：企業應留存好與研發費用加計扣除相關的資料，以備稅務機關核查。
通過以上步驟，企業可以合法合規地享受研發費用加計扣除優惠，降低稅負，促進科技創新和可持續發展。需要了解更多加計扣除，可向凱東張小姐咨詢——198-3070-4689（微信同號）
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